干货！结售汇、外债、贸易项下外汇违规27个案例总结及解读

原标题：干货！结售汇、外债、贸易项下外汇违规27个案例总结及解读

一、当前金融机构监管架构：“一行三会一局”

金融监管定义：政府或授权组织根据国家法律法规对金融机构经营活动进行监督、检查。 中国人民银行：制定和执行货币政策，负责金融体系的支付安全，反洗钱工作，发挥中央银行在宏观调控和化解金融风险中的作用。金融稳定和消费者保护职能。存款保险监管。 银监会：负责银行、信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等金融机构的业务及风险监管。 证监会：负责证券、期货、基金的监管。 保监会：负责保险业的监管。 外汇局：负责外汇业务领域的监管。 金融审计的异军突起 广义上的金融监管还包括; 行业自律组织—银行业协会 金融机构自身内部控制及与外部监管的结合

二、金融机构监管的比较

人民银行监管 “三会”监管 外汇局监管 目标 （1）宏观调控；（2）防范和化解系统性风险，维护金融稳定 防范金融风险，促进金融业稳健运行 促进国际收支平衡，防范跨境资金流动风险 对象 对货币市场和外汇市场进行监督管理 分业监管（银行、证券、保险） 外汇领域内混业监管，且包括企业、个人 方式 宏观审慎监管和部分行为监管 主体监管 行为监管向主体监管过渡 手段 金融机构开业管理、日常管理和综合执法检查、综合评价为主要内容的“两管理、两综合” 监控金融机构风险指标 合规性监管为主 处罚 处罚设计机构和高管 处罚涉及机构和高管 对机构进行经济处罚为主

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三、外汇局监督检查的职能

根据国务院“三定”方案的规定，外汇局有依法监督检查外汇主体，并对违反外汇规定的行为进行处罚的职责; 现行《条例》进一步健全了外汇局的监督检查的手段和措施，并规定了监督检查的程序； 金融机构检查范围：银行、证券、保险、信托、基金、财务公司、金融租赁公司等各类有外汇业务的金融机构。

四、银行违规问题概览违反结售汇管理规定：

4.1违反结售汇市场准入管理规定 违反银行自身结售汇管理规定 违反代客结售汇管理规定 违反外汇市场交易与牌价管理规定 违反结售汇头寸管理规定 4.1.1银行结售汇业务市场准入管理 准入管理 法人：即期结售汇为核准制；远期、掉期、期权为备案制；分支机构：上级行授权和外汇局备案制（含即期、远期、掉期和期权） 变更信息备案 触发：机构更名、营业地址等信息变更。程序：持《信息变更备案表》到所在地外汇局办理备案。时限：机构信息变更确认后30个工作日内（支行及下辖机构信息变更在当年8月底和次年2月初经管辖行向所在地外汇局备案）。 电子银行个人结售汇系统接入（要求具有个人结售汇业务经营资格）法人：测试、申请、验收；分支机构在其总行授权后30日内，向所在地外汇局分局备案。 4.1.2市场准入主要违规类别 银行分支机构未经备案开展代客即期、远期、掉期、期权业务； 未经外汇局批准办理对公或对私结售汇业务（可分别申请或一并申请）； 未及时向当地外汇管理部门办理变更信息备案手续； 未经外汇局验收合格，擅自将电子银行系统接入个人结售汇系统。 4.1.2.1市场准入案例分析（一） 案例1：2014年8月14日至10月16日，某支行在对公结售汇业务备案前，办理待核查账户资金结汇。 案例2：2014年9月29日，某家支行向当地分局提交《银行经营即期结售汇业务备案表》。2014年9月30日，该支行为某生态旅游开发有限公司办理了5笔结汇业务。2014年10月8日，当地分局准予备案。 解读与分析： 违规原因：政策疏漏，未理解事前备案，管理制度存在缺陷。 根据条例第四十六：未经批准擅自经营结汇、售汇业务给予警告并处50万以上罚款。 建议：重视银行自身结售汇业务的合规性管理，完善相关制度。 4.1.2.1市场准入案例分析（二） 案例3：今年组织的对7家银行的专项检查中发现7家银行的400多家网点存在变更名称、营业地址等信息未到外汇局办理变更备案手续问题。 解读与分析： 违规原因：政策疏漏，银行法律合规工作和管理制度存在缺陷。根据条例第48条，给予警告并处30万以下罚款。这一违规情况较为普遍。 建议：重视银行自身结售汇业务的合规性管理，完善相关制度。 4.1.3银行自身结售汇管理 1.定义：自身结售汇业务是指银行因自身经营活动而产生的人民币与外币之间的兑换业务。 注意：不包括（1）银行对客结售汇业务；（2）银行间外汇市场进行的结售汇综合头寸平盘交易。 2.管理权限和分工 （1）中资全国性银行由外汇局总局负责。 （2）地方性银行由所在地外汇分局负责，或者授权所辖中心支局和支局负责。 4.1.3.1银行自身结售汇违规类别： 未经核准办理银行资本金（或营运资金）本外币转换； 违反规定将经营业务中获得的外汇收入单独结汇； 未按规定留存外方股东股息支付、红利或外资银行利润汇出的有关资料； 经核准经营人民币业务的外资银行的人民币净收益购汇汇出未向外汇局备案。 4.1.3.2银行自身结售汇案例分析 案例4：根据《关于商业银行办理黄金进出口收付汇及核销业务有关问题的通知》（汇发[2003]93号）（现已被汇综发[2012]85号取代），2011年检查发现某行违规办理自身黄金进口购付汇业务（未申请黄金进口专项额度）。 解读与分析： 违规原因：政策疏漏，银行法律合规工作和管理制度存在缺陷。2012年5月政策调整，银行可按规定自行办理。 建议：重视银行自身结售汇业务的合规性管理，完善相关制度。 4.1.4银行代客结售汇管理：资本金结汇政策要点 意愿结汇制，比例暂定为100%；外汇资本金结汇所得人民币资金，应在银行开立结汇待支付账户，在企业经营范围内使用，并符合真实自用原则。（汇发〔2015〕19号） 外汇资本金及结汇所得人民币资金不得用于以下用途：企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资；不得直接或间接发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外）、偿还企业间借贷以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款；除外资房地产企业外，不得用于支付过敏非自用房地产的相关费用。 4.1.4.1资本金结汇案例分析 案例5：2012年7月至12月，某银行为某企业办理资本金结汇业务5笔，金额共计170万美元，结汇资金全部用于偿还另一公司的借款。 解读与分析： 上述行为违反了《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发〔2011〕45号）第一条、《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发〔2011〕88号）第三条、汇发〔2015〕19号的规定。 案例6：2010年10月20日，某行办理1笔企业申请用途为“投资款”的资产变现账户资金结汇，金额5,223,880美元，所得人民币资金34,682,906.48元全部用作关联企业注册资本。 解读与分析： 违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第二十三条、《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发〔2008〕142号）以及《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发〔2011〕45号）第一条“不得以资本金结汇所得人民币资金用于境内股权投资”、汇发〔2015〕19号的规定。 4.1.5银行代客结售汇管理：个人结售汇违规类别 未按规定对有关凭证和材料进行真实性审核： 办理个人超过年度限额的结汇未留存相关证明材料；未审核留存相关材料办理当日累计等值超过5000美元的个人外币现钞结汇；办理代理结汇未留存相关材料；为境外个人办理经常项目人民币收入购汇未按规定留存有交易额的相关证明材料。 未按规定向外汇局报告个人分拆结售汇业务。 未按规定通过个人结售汇信息管理系统办理业务。 4.1.5.1个人结售汇案例分析 案例7：2011年1月至2012年3月，某行通过电子银行渠道为居民个人办理232笔资本项目购汇业务，金额48.52万美元。 解读与分析： 违反了《电子银行个人结售汇业务管理暂行办法》（汇发〔2011〕10号2011年4月1日起施行）第五条“境内个人年度总额以内经常项目非经营性结售汇和境外个人年度总额以内经常项目非经营性结汇可通过电子银行办理；除上述情况以外的个人结售汇业务应按规定通过银行柜台办理，法规另有规定的除外”的规定。 违规原因：合规管理疏漏，相关业务系统存在缺陷。 建议：重视合规性管理，完善相关业务系统。 案例8：2008年4月16日，某行营业部办理了18笔个人港币现钞结汇业务，每笔结汇金额38万港币（折合4.9万美元），共计684万港币。其中8笔交易客户资料为该行8名员工，银行留存的身份证明是该行国际业务部8名工作人员的身份证复印件。 解读与分析：违规原因：该行员工出借个人身份证，协助客户完成交易。 违反了《个人外汇管理办法实施细则》第六条“各外汇指定银行应按照本细则规定对个人外汇业务进行真实性审核，不得伪造、变造交易”的规定。 建议：强化合规性管理，认真执行外汇管理政策。 4.1.6外汇市场交易与牌价管理 外汇市场交易管理：主要涉及银行在银行间外汇市场交易（含做市商交易）的合规性管理；人民币汇率中间价及其浮动幅度的管理。目前浮动幅度是上下各2%。主要由上海外汇交易中心负责监督，有相应的交易系统支持。 外汇牌价管理：银行对客外汇牌价，目前一般是由银行总行根据人民币汇率中间价、买卖差价幅度、国际市场行情等各种因素自主确定，通过大集中的系统平台制定和发布。外汇局要求健全内控制度，防止不正当竞争。 此类业务系统支持力度大，避免人为失误，违规问题相对较少。 4.1.6.1外汇市场交易案例分析 1.违规参与境外NDF交易 案例9：境内某行与其境外分行、境内客户及其境外关联公司签署多份 《四方协议》，约定了境内外四方外汇跨境交易的操作流程。该行于2010年1-8月，为境内客户办理了全额人民币保证金项下贸易融资业务4笔，同时境外分行为境外公司办理了境外人民币NDF交易。 解读与分析：虚构跨境贸易交易，帮助境内客户规避外汇管理，变相参与境外NDF交易，以实现对境内外汇差和利差的无风险套利。 根据条例第47条关于违反外汇市场交易管理的规定，应处20-100万罚款。 2.违规从事衍生产品交易 案例10：2014年9月、10月期间,广东某银行为东莞一家纺织制衣有限公司办理10笔远期售汇业务，金额合计6,690万美元，企业到期履约购汇后取消了对外付汇，随后向银行办理了远期结汇履约交割，银行未对交易真实性进行合理审查。 解读与分析：与客户达成衍生产品交易前，银行应当按照展业三原则，确认客户办理衍生产品业务符合实需交易原则，并获取由客户提供的