外汇账务处理 收外汇的账务处理
外汇账务处理
外汇开票都是按合约(合同上注明的钱款和汇率)价格的,与现在开还是过一段时间再开票没有关系。
账务处理时应该怎么做?
收到美元
借:银行存款—美元账户 19950.15*汇率 (汇率按合同约定)
财务费用—手续费 49.85*汇率
贷:主营业务收入 / 预收账款 等
当日结汇
借:银行存款—人民币账户 124036.07
财务费用—汇兑损益 (如果贬值分录相反)
贷:银行存款—美元账户
这里的汇率使用结汇当日央行公布的美元中间价。
收外汇的账务处理
收到:人民币33945.60
来由:20日中行收外汇美元5000,手续费8美元
21日工行通知入账人民币33945.6元
(美元4992,牌价6.80)
不反映汇兑损益。
公司有外汇账户和人民币账户 怎么做账
1、按收到美元时的汇率折换为人民币,
借:银行存款
贷:预收账款
2、同时设置一美元账户,美元帐户登记1000美元。美元户的对账单反应的是美元。换汇后,
借:银行存款-人民币户(按换汇后的人民币计)
贷:银行存款-美元户。
扩展资料:
1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。
月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
清查
由于企业购销业务频繁,银行存款的数额 也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目,具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额,常与企业银行存款日记账余额不一致,其原因如下:
1、记账错误。企业或银行记账错误,如企业在几家银行同时开户,记账时可能发生银行之间串户错误,同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。
2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账,另一方尚未入账的事项。
参考资料来源:搜狗百科-银行存款
结汇了的外汇一定要去申报吗
超过一定金额需要申报才能结汇。
即外汇收入企业将其外汇收入出售给外汇指定银行,外汇指定银行按一抄定汇率付给等值本币的业务。您可以根据需要使用:经常项目外汇账户及资本金账户结汇、待核查账户结汇。
预收帐款或预付帐款,超过三十天就要在外汇管理平台上申报,否则就会影响你办理结汇。而且还可以被从A类户降到B类或是C类户,以后在办理结汇时要每笔都跑到外汇局去填表,很麻烦。所以尽量要照规定办理。
扩展资料
由于贸易的往来,进出口商在商品输出或输入后货款的结算,以及运输、保险、旅行、留学、国外公债、证券、基金的买卖、利息支付等而产生的外汇供给者与需求者。
外汇投资者,为预测汇率的涨跌,以现汇(SPOT)、远汇(FORWARD)或者期货外汇(FUTUERS)的交易途径,以少数的保证金从事大额外汇买卖交易;
行情看涨时,先买入,后卖出,看跌时,先卖出后补回来冲销,用极小的波动赚取中间的差价,获取厚利,所以外汇投资者也经常是主要外汇的供给及需求者。
参考资料来源:中国银行-外币结汇常见问题——企业网上银行
收到外汇收入怎么做账呢?
借:银行存款 148863.44
财务费用--银行手续费 362.56
贷:应收账款 149226
台湾有没有外汇管制
台湾目前还保留有部分外汇管制,主要为管理外汇条例,及中央银行依据管理外汇条例所规定之外汇收支或交易申报办法。所有超过50万台币外汇交易都要依该办法申报。个人年度累积结汇超过500万美元,或是单笔超过50万美元,公司年度累积结汇超过5000万美元,或是单笔超过100万美元,都不能及时交易,而必须先申报中央银行,俟中央银行发给核准函之后,方能结汇。虽然中央银行没有明定哪些交易准或不准的条件,但是要先核准才能交易,就是一种外汇管制,何况将来中央银行随时有可能突然变严格。
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