收外汇的账务处理 外汇账务处理

收外汇的账务处理

收到：人民币33945.60
来由：20日中行收外汇美元5000，手续费8美元
21日工行通知入账人民币33945.6元
（美元4992，牌价6.80）
不反映汇兑损益。

外汇账务处理

外汇开票都是按合约（合同上注明的钱款和汇率）价格的，与现在开还是过一段时间再开票没有关系。
账务处理时应该怎么做？
收到美元
借：银行存款—美元账户 19950.15*汇率 （汇率按合同约定）
财务费用—手续费 49.85*汇率
贷：主营业务收入 / 预收账款 等
当日结汇
借：银行存款—人民币账户 124036.07
财务费用—汇兑损益 （如果贬值分录相反）
贷：银行存款—美元账户
这里的汇率使用结汇当日央行公布的美元中间价。

台湾有没有外汇管制

台湾目前还保留有部分外汇管制，主要为管理外汇条例，及中央银行依据管理外汇条例所规定之外汇收支或交易申报办法。所有超过50万台币外汇交易都要依该办法申报。个人年度累积结汇超过500万美元，或是单笔超过50万美元，公司年度累积结汇超过5000万美元，或是单笔超过100万美元，都不能及时交易，而必须先申报中央银行，俟中央银行发给核准函之后，方能结汇。虽然中央银行没有明定哪些交易准或不准的条件，但是要先核准才能交易，就是一种外汇管制，何况将来中央银行随时有可能突然变严格。

外汇掉期交易如何调整起息日

一、时间点：1月
做一个3月期限（即4月到期）的远期，买入美元，卖出马克
二、时间点：3月底
做一个1月期限（即即期4月1日起息，5月到期）的外汇掉期，即期卖出美元，买入马克（这就和时间点一的买入美元卖出马克基本抵销），远期买入美元，卖出马克（这就和货款的时间对应上）
三、时间点：5月1日
收到以马克货款，同时时间点二的掉期到期，公司买入美元，卖出马克。因此最终公司规避的汇率风险，确定了收到的美元金额，而不是马克金额。