CRS申报，一篇就够了（ 附《非居民金融账户涉税信息报送工作报告模板》） 前言《非居民金融账户涉税信息管理办法》已于2017年7月1日起施行。2018年1月23日，中基协在资管系统中发布《关于转...  美元基金募集流程是什么样的

来源：雪球App，作者： 积募，（https://xueqiu.com/3687726273/126808269）

前言

《非居民金融账户涉税信息管理办法》已于2017年7月1日起施行。2018年1月23日，中基协在资管系统中发布《关于转发的通知》，要求私募基金管理人按要求做好非居民金融账户涉税信息报送工作。

此前积募已经为大家梳理过相关内容，现在带大家穿越虫洞，回忆一下吧～

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福利

CRS申报书面报告模板

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报送对象

私募基金管理人。

提问：私募基金是否需要注册？

官方答复：私募基金应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。

规定时间

1、每年5月31日之前完成当年申报。

2、CRS申报完成后，还要在6月30日前，向监督管理部门和国家税务总局提交书面报告。

国税总局的提交方式为，提交盖章版到邮箱crsreportingsupport@chinatax.gov.cn；监管部门的报送方式需与当地监管部门咨询。

法规要求：

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十七条规定，金融机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

零申报还是非零申报

如果当年没有应申报信息，应当零申报。

关键在于做好尽职调查，从而判断账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并记录相关账户信息。

简单说就是私募基金的份额持有人中有无中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织）。

在积募给大家整理的《投资者基本信息表（自然人)》中已给大家列入：

如何识别非居民？

在进行尽职调查时，私募管理人需要根据现有客户的资料，判断其是否存在非居民标识，进而去识别是否为非居民。

非居民标识是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：

（1）账户持有人的境外身份证明；

（2）账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址，包括邮政信箱；

（3）账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电话号码；

（4）存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；

（5）账户代理人或者授权签字人的境外地址；

（6）境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

如果是机构账户，首先要识别是否为消极非金融机构。由于消极非金融机构容易被当作跨境逃避税的工具，金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非金融机构的控制人是非居民，金融机构则需要收集并报送控制人相关信息。

如果没有办法确认是否为非民居，私募管理人应当要求账户持有人提供